一篇文章看懂用友營(yíng)改增全面解決方案

　　簡(jiǎn)說(shuō)三大背景

　　在分析剛剛發(fā)布的用友營(yíng)改增全面解決方案之前，我們先看目前市場(chǎng)上對(duì)于營(yíng)改增的關(guān)注。

　　第一個(gè)層面所影響的范圍。營(yíng)改增的本質(zhì)是將服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)資產(chǎn)一并納入增值稅的征收范圍，不再征收營(yíng)業(yè)稅，從整體上降低了行業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，也更加有利于貫徹公平稅負(fù)原則、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)、有利于國(guó)家普遍及時(shí)穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。包含剛發(fā)布的試點(diǎn)方案中涉及到的四大行業(yè)在內(nèi)，營(yíng)改增直接影響了八大行業(yè)，及交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、電信業(yè)和生活服務(wù)業(yè)。而因?yàn)樵鲋刀惖挠?jì)算和征收特點(diǎn)，這八個(gè)行業(yè)所觸及的上下游都被營(yíng)改增影響，也就說(shuō)營(yíng)改增會(huì)間接影響所有的行業(yè)。

　　第二個(gè)層面是政策的進(jìn)展，根據(jù)最新的財(cái)稅2016年36號(hào)文件(由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》)，從今年5月1日起建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)最終納入了營(yíng)改增試點(diǎn)方案，也就意味著全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營(yíng)業(yè)稅了。

　　最近也有更多相關(guān)細(xì)則出臺(tái)，對(duì)于試點(diǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，節(jié)奏應(yīng)該是在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報(bào)。整體營(yíng)改增的完成，還需要幾個(gè)月的時(shí)間，應(yīng)該會(huì)持續(xù)到下半年。這就意味著試點(diǎn)企業(yè)，需要在這個(gè)月完成各種核算和系統(tǒng)的升級(jí)。

　　最后從目前市場(chǎng)上營(yíng)改增的產(chǎn)品方案來(lái)看，并不是沒(méi)有，其實(shí)在用友此次發(fā)布營(yíng)改增全面解方案之前，也已經(jīng)幫助很多企業(yè)完成了營(yíng)改增的轉(zhuǎn)變。畢竟?fàn)I改增早在4年前就出現(xiàn)。所以目前市場(chǎng)上主流的軟件廠商以及專(zhuān)業(yè)的軟件廠商也都或多或少涉及相關(guān)的工具和產(chǎn)品。但是，因?yàn)榇舜螤I(yíng)改增試點(diǎn)是整個(gè)國(guó)家營(yíng)改增的收官階段，所納入試點(diǎn)的行業(yè)也更加復(fù)雜，時(shí)間也更加緊迫。此時(shí)，一套完成的、覆蓋面更廣、更徹底的解決方案也顯得更為重要。

　　從這個(gè)背景來(lái)看，用友營(yíng)改增全面解決方案是及時(shí)雨。

　　詳解用友營(yíng)改增全面解決方案

　　關(guān)于用友營(yíng)改增全面解決方案，用友網(wǎng)絡(luò)高級(jí)副總裁王健的描述是：行動(dòng)早、積累深、覆蓋全、解決問(wèn)題徹底。

　　現(xiàn)在我們來(lái)具體看下這個(gè)解決方案所包含的內(nèi)容。主要是包含了三大塊，一是會(huì)計(jì)核算調(diào)整服務(wù)，一是增值稅管理平臺(tái)建設(shè)，一是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造與建設(shè)。

　　先看會(huì)計(jì)核算調(diào)整服務(wù)。這一步應(yīng)該是所有營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)最先也是最快速實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增的方式，其主要包含了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和報(bào)表兩個(gè)部分，諸如會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)平臺(tái)、期末處理等的調(diào)整。營(yíng)改增后企業(yè)的財(cái)務(wù)核算要復(fù)雜很多，拿會(huì)計(jì)科目來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增之前只需要有營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。而營(yíng)改增之后復(fù)雜多了，比如應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額等等共達(dá)12項(xiàng)之多。

　　同時(shí)，營(yíng)改增在會(huì)計(jì)處理上帶來(lái)的另外一個(gè)很重要的變化就是入賬規(guī)則。對(duì)于亟需在短時(shí)期內(nèi)完成增值稅核算報(bào)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用會(huì)計(jì)核算調(diào)整服務(wù)方案，基本可以半個(gè)月左右的時(shí)間就可完成會(huì)計(jì)核算的調(diào)整、會(huì)計(jì)科目調(diào)整等。

　　用友營(yíng)改增全面解決方案的第二大內(nèi)容是增值稅管理平臺(tái)，這是此次方案中的非常核心的一個(gè)部分。據(jù)了解，這個(gè)產(chǎn)品依然是基于用友核心平臺(tái)——iUAP的。這個(gè)平臺(tái)的核心使命就是將整個(gè)增值稅涉及的方方面面全部管理起來(lái)，比如稅收籌劃、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等等。增值稅平臺(tái)主要包含了銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理、稅負(fù)監(jiān)控、納稅申報(bào)模塊。

　　從上面的結(jié)構(gòu)圖可以看到增值稅管理平臺(tái)涉及了與企業(yè)自身的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及伙伴系統(tǒng)的對(duì)接。從整體的價(jià)值上，可以總結(jié)出以下三點(diǎn)：即加強(qiáng)增值稅發(fā)票全生命周期管理、實(shí)現(xiàn)三流(業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流)合一、與金稅系統(tǒng)集成開(kāi)票和收票認(rèn)證流程;加強(qiáng)稅負(fù)監(jiān)控，防范稅負(fù)異常風(fēng)險(xiǎn)，避免稅款資金占用損失;自動(dòng)從集成ERP核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)，自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表，提高報(bào)表編制效率，保證報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

　　從圖上還可以看到，增值稅管理平臺(tái)與用友最近剛發(fā)布的電子發(fā)票平臺(tái)也是完全打通的。就此也可以看出這個(gè)產(chǎn)品的靈活性和兼容性。在發(fā)布會(huì)當(dāng)天用友相關(guān)專(zhuān)家的介紹中，也能看出增值稅管理平臺(tái)是用友營(yíng)改增全面解決方案中最大的一個(gè)亮點(diǎn)。因?yàn)橹挥邪言鲋刀惖娜芷诠芾砥饋?lái)，才能真正做到有效降低稅負(fù)。

　　用友營(yíng)改增全面解決方案第三個(gè)內(nèi)容是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造與建設(shè)。用友的專(zhuān)家認(rèn)為有些以前不是特別注重采購(gòu)流程和采購(gòu)發(fā)票取得、整個(gè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票獲取不足，這些都會(huì)成為營(yíng)改增后最大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。所以這些企業(yè)應(yīng)該首先將采購(gòu)、資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)全面建設(shè)起來(lái)，以能夠支撐起全進(jìn)程的進(jìn)項(xiàng)稅管控。在此基礎(chǔ)上，營(yíng)改增之后，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)需支持價(jià)稅分離，以支撐整個(gè)行業(yè)稅率的變化。

　　對(duì)于企業(yè)對(duì)于整體方案的部署節(jié)奏來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以根據(jù)需求建議是按照以上步驟進(jìn)行，但是有條件的企業(yè)可以選擇同時(shí)進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇其中某兩個(gè)方案。

　　四個(gè)細(xì)節(jié)讓整體方案更具實(shí)用性

　　介紹完了方案整體內(nèi)容，我們來(lái)看這個(gè)解決方案中幾個(gè)很有意思的應(yīng)用和產(chǎn)品亮點(diǎn)。

　　首先就是前文提到的增值稅管理平臺(tái)，這無(wú)疑是此次方案中最大的亮點(diǎn)。其所面向的不僅僅是用友NC的老客戶(hù)，所有新客戶(hù)也可根據(jù)需求使用這個(gè)方案。

　　第二個(gè)亮點(diǎn)是有著非常靈活的稅率設(shè)置。因?yàn)殡S著營(yíng)改增全面推開(kāi)，各種細(xì)則也慢慢出臺(tái)，企業(yè)要支持價(jià)稅分離，對(duì)于稅率的設(shè)置要求也要更多，需要充分考慮增值稅業(yè)務(wù)哪些能抵扣、哪些不能抵扣。而在用友營(yíng)改增全面解決方案中，其稅率設(shè)置就基本可以支撐各種變化，包括之后政策的變化，其可以根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型、企業(yè)采購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)等各種維度調(diào)整稅率設(shè)置。

　　根據(jù)上圖可以看到，靈活豐富的稅率設(shè)置，支持各種增值稅業(yè)務(wù)：可以按客戶(hù)、供應(yīng)商、物料設(shè)置稅類(lèi);可以按客戶(hù)、供應(yīng)商、物料、交易類(lèi)型等組合來(lái)設(shè)置對(duì)應(yīng)的稅率，并設(shè)置不可抵扣稅率

　　第三個(gè)亮點(diǎn)是在全程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面，方案在采購(gòu)流程里做了進(jìn)項(xiàng)稅物料領(lǐng)用的時(shí)候，充分考慮屬于非正常損失、非生產(chǎn)用途的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等等詳細(xì)的處理。這個(gè)方案非用友NC客戶(hù)也是可以直接使用的。

　　第四個(gè)是在費(fèi)用管理層面。很多企業(yè)都存在手工報(bào)銷(xiāo)、手工做憑證，大型企業(yè)需要做費(fèi)用控制、費(fèi)用管理等。這次方案中的費(fèi)用管理就更加詳細(xì)，從費(fèi)用申請(qǐng)、控制和分?jǐn)偟鹊取＿@也是快速響應(yīng)營(yíng)改增的方式。

　　當(dāng)然除了以上幾個(gè)方案中很詳細(xì)的亮點(diǎn)之外，用友營(yíng)改增全面解決方案應(yīng)該是目前市場(chǎng)上第一次如此全面、徹底的關(guān)注和解決企業(yè)營(yíng)改增的方案。

　　總結(jié)：新老客戶(hù)皆適用

　　最后我們來(lái)總結(jié)下用友此次發(fā)布的營(yíng)改增全面解決方案，其面向的依然是大型企業(yè)客戶(hù)，將來(lái)會(huì)為所有的有相關(guān)需求的客戶(hù)提供營(yíng)改增之后一系列調(diào)整服務(wù)。

　　其針對(duì)用友NC老客戶(hù)主要提供營(yíng)改增一站式服務(wù)，內(nèi)容包括：營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算調(diào)整及報(bào)稅實(shí)施服務(wù)、增值稅管理平臺(tái)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)升級(jí)(總賬、報(bào)表、固定資產(chǎn)、合并報(bào)表)、采購(gòu)管理和費(fèi)用管理解決方案。

　　針對(duì)新客戶(hù)提供的是營(yíng)改增全面信息化解決方案，內(nèi)容包括：增值稅管理平臺(tái)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)-滿(mǎn)足增值稅核算(總賬、報(bào)表、固定資產(chǎn)、合并報(bào)表)、采購(gòu)管理和費(fèi)用管理解決方案、營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算及報(bào)稅服務(wù)。

　　用友營(yíng)改增全面解決方案的全面和深度，通過(guò)全面的分析我們都可以看到。營(yíng)改增作為一個(gè)政策將會(huì)接下來(lái)的幾個(gè)月深度影響著幾乎多有的行業(yè)，身處其中的試點(diǎn)企業(yè)還需進(jìn)行全面、長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，以能精準(zhǔn)、快速的落地營(yíng)改增。