案例分享：企業(yè)節(jié)稅為什么都愛“個人獨資”

個人獨資企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

很多行業(yè)里的精英，在積累了一定的能力、人脈資源和資金后，都會有想出來單干的想法。有的人成立了工作室，也有人開了小公司，那么，大家在成立自己團隊的時候，有沒有考慮過有限公司和個人獨資企業(yè)稅率與稅負(fù)的問題呢？

個人獨資企業(yè)的特征

（1）個人獨資企業(yè)的出資人是一個自然人。該自然人應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力，并且不能是法律、行政法規(guī)禁止從事營利性活動的人。

（2）個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)歸投資人個人所有。這里的企業(yè)財產(chǎn)不僅包括企業(yè)成立時投資人投入的初始財產(chǎn)，而且包括企業(yè)存續(xù)期間積累的財產(chǎn)。投資人是個人獨資企業(yè)財產(chǎn)的唯一合法所有者。

（3）投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。這是個人獨資企業(yè)的重要特征。也就是說，當(dāng)投資人申報登記的出資不足以清償個人獨資企業(yè)經(jīng)營所負(fù)的債務(wù)時，投資人就必須以其個人財產(chǎn)甚至是家庭財產(chǎn)來清償債務(wù)。

（4）個人獨資企業(yè)不具有法人資格。盡管個人獨資企業(yè)可以起字號，并可對外以企業(yè)只是自然人進行商業(yè)活動的一種特殊形態(tài)，屬于自然人企業(yè)范疇。

個人獨資企業(yè)在稅務(wù)方面的優(yōu)勢

一、企業(yè)所得稅問題：

按照現(xiàn)在稅務(wù)的政策，新注冊的有限公司所得稅征收方式為查賬征收，即按照企業(yè)利潤的10%~25%征收企業(yè)所得稅，而個人獨資企業(yè)（包括有限合伙企業(yè)）按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營所得）。

二、個人所得稅征收方式：

個人所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種，除少數(shù)幾種行業(yè)個人所得稅也需查賬征收（本文第四點），其余的都可以申請核定征收，根據(jù)一個年度的銷售的大小以及不同的行業(yè)，征收率不同。

三、利潤分配的問題：

有企業(yè)所得稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅征收方式不管是查賬征收還是核定征收，反映在企業(yè)賬面上利潤是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表上的未分配利潤征收20%的個人所得稅，這就是利潤分配，企業(yè)在變更股東、注銷或平時的利潤分配都會出現(xiàn)這個問題。

個人獨資企業(yè)沒有利潤分配與這一項，即除了根據(jù)銷售額征收個人所得稅，沒有以上所述需在利潤分配時征收20%的個人所得稅。

如將公司注冊到低稅區(qū)的天津，目前是中國稅收優(yōu)惠政策，對于較多行業(yè)開放，稅收待遇最佳的地區(qū)，同時享受國家及地方諸多優(yōu)惠政策：產(chǎn)業(yè)扶持政策、人才落戶政策、企業(yè)補貼政策等。企業(yè)在園區(qū)享受的稅收優(yōu)惠相當(dāng)大。園區(qū)企業(yè)增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持；個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業(yè)實行注冊制，無需到園區(qū)辦公。

案例分析

以有限公司配套個人獨資企業(yè)納稅為列：

例：開票500萬。

增值稅: 5000000÷（1+3%）×3% =145631.07

附加稅：5000000÷（1+3%）×3%×（7%+3%+2%）=17475.73

個 稅：5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91

獎勵后

總稅負(fù)：（145631.07×（1-50%×30%）+17475.73+155152.91）÷5000000= 5.93

籌劃后結(jié)果：有限公司配套申請個獨，核定征收后，核定納稅金額，500萬元只需繳納29.65萬元的稅。且核定后企業(yè)無需再繳納個稅?；I劃

在全面實施“營改增”的當(dāng)下，企業(yè)的財稅處理能力決定了模式轉(zhuǎn)型能否成功的關(guān)鍵。善于運用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化和稅負(fù)最低化，是企業(yè)實現(xiàn)自身強大的創(chuàng)新能力和經(jīng)濟活力，鵬盛安全籌提供的這條稅收優(yōu)惠政策或許算一條可行的“節(jié)稅”之道，希望對想要節(jié)稅和有創(chuàng)業(yè)想法的人有幫助，想要了解更多的節(jié)稅方式評論或私信我。