17個月，我們與證監(jiān)會一起揭開獐子島的秘密

2020年6月24日，證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)文，依法對獐子島公司信息披露違法違規(guī)案作出行政處罰及市場禁入決定：對獐子島公司給予警告，并處以60萬元罰款，對15名責(zé)任人員處以3萬元至30萬元不等罰款，對4名主要責(zé)任人采取5年至終身市場禁入。

為了解密獐子島2016年、2017年的財務(wù)之謎，證監(jiān)會借助衛(wèi)星定位數(shù)據(jù)，對公司27條采捕船只數(shù)百余萬條海上航行定位數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，委托兩家第三方時空數(shù)據(jù)分析公司還原采捕船只的真實航行軌跡及采捕區(qū)域，進(jìn)而確定實際采捕面積，進(jìn)一步確定獐子島公司成本、營業(yè)外支出、利潤等存在虛假。

「中科宇圖」即是此次協(xié)助證監(jiān)會的兩家時空大數(shù)據(jù)公司之一。在向證監(jiān)會提交結(jié)案報告后，中科宇圖技術(shù)部副總經(jīng)理李興斌接受了36氪的專訪，還原了這個長達(dá)17個月的揭秘過程。

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以下為李興斌口述內(nèi)容：

現(xiàn)在聊起這17個月，我們依然感到很興奮，很有成就感。

我們最早與證監(jiān)會接觸是在2017-2018年。當(dāng)時我們公司在金融行業(yè)有許多成功的案例，而證監(jiān)會與保險金融業(yè)的許多企業(yè)都有溝通，因此對我們有所了解。獐子島案件在2018年正式立案時，證監(jiān)會就找到了我們。

現(xiàn)在來看，這個案件的背景很清晰，只不過當(dāng)時及后來很長一段時間里，我們并不知情。

當(dāng)時獐子島公司在2014和2015年已經(jīng)連續(xù)虧損了兩年，如果2016年不能轉(zhuǎn)虧為盈，公司將會暫停上市。為了達(dá)到盈利的目的，獐子島利用扇貝底播養(yǎng)殖的成本與采捕船捕撈面積直接掛鉤的特點(diǎn)，少報了捕撈面積來虛減成本。

經(jīng)過一番操作，獐子島2016年成功實現(xiàn)賬面盈利，保住了上市公司的地位。2017年，獐子島將以前年度已完成采捕未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存一次性核銷，造成2017年利潤虛減的現(xiàn)象。就是這樣一番操作，引起了證監(jiān)會的懷疑。

我們主要是和證監(jiān)會稽查總隊合作，他們前期已經(jīng)做了大量的工作，甚至手繪制過相關(guān)的數(shù)據(jù)。他們用一張比較大的紙描上網(wǎng)格，通過拿到的數(shù)據(jù)在網(wǎng)格上選點(diǎn)，看大概的區(qū)域范圍。

當(dāng)時，證監(jiān)會已經(jīng)上島做了大量的實地調(diào)研。但其中一個難點(diǎn)是需要提取證明出海和捕撈的具體成本材料，這是舉證獐子島非常關(guān)鍵的材料。獐子島捕撈面積由公司捕撈人員以月為單位匯報給財務(wù)人員，具體區(qū)域無逐日采捕區(qū)域記錄可以核驗，這種無監(jiān)督無核驗的成本結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行過程可能導(dǎo)致公司利潤失真。

期間，在調(diào)查過程中，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)采捕船產(chǎn)生的北斗定位數(shù)據(jù)能對他們?nèi)∽C起到幫助。

出于監(jiān)管和行船安全需求，我國交通運(yùn)輸部要求漁船強(qiáng)制安裝自動識別系統(tǒng)（Automatic Identification System，AIS），并在出航時開啟。目前我國漁業(yè)使用的AIS多數(shù)是基于北斗衛(wèi)星導(dǎo)航終端，該設(shè)備會向衛(wèi)星發(fā)送信息，每三分鐘會自動收集一個點(diǎn)位數(shù)據(jù)，衛(wèi)星將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)發(fā)相應(yīng)的地面接收站。該衛(wèi)星信息既可為中國沿海的船舶等公眾用戶提供廣域米級精度的導(dǎo)航定位服務(wù)，又能讓監(jiān)管者實時掌握船舶的消息。

CCTV2財經(jīng)頻道關(guān)于獐子島案件的報道

證監(jiān)會通過北斗導(dǎo)航定位的相關(guān)廠商獲取的原始數(shù)據(jù)，這個數(shù)據(jù)是每三分鐘一次的漁船經(jīng)緯度位置信息，然后交給我們。其中共有27艘船兩年的數(shù)據(jù)，希望我們可以還原出采捕船的航行軌跡和采捕作業(yè)的區(qū)域面積。

接到數(shù)據(jù)后，我們做了初步的數(shù)據(jù)清洗和特征分析，根據(jù)數(shù)據(jù)特征分析行駛軌跡信息，例如船速航向等。但接下來還需要分析采捕船是拖網(wǎng)作業(yè)還是在非采捕狀態(tài)，并按照時序還原軌跡，最終計算面積。

其實，整個項目的重點(diǎn)也在于核算捕撈面積，因此我們需要處理的不止是行駛軌跡的位置點(diǎn)數(shù)據(jù)，還要分析采捕船拖網(wǎng)的寬度，計算采捕面積。從點(diǎn)數(shù)據(jù)到面數(shù)據(jù)，我們需要處理的數(shù)據(jù)量一下就上來了。

之所以能通過位置數(shù)據(jù)分析采捕面積，是因為采捕船在作業(yè)時，會在一個區(qū)域內(nèi)密集的來回移動，相當(dāng)于圍成一個區(qū)域。此前，獐子島已向證監(jiān)會提供了不同貝齡扇貝的底播范圍圖。我們就能根據(jù)這個采捕船活動區(qū)域，對應(yīng)著獐子島提供的底播范圍，來計算實際捕撈面積。

通過北斗導(dǎo)航定位數(shù)據(jù)來計算面積，能獲得三分鐘為時間單位的證據(jù)鏈，而遙感衛(wèi)星無法做到這點(diǎn)。一旦遙感衛(wèi)星離開了獐子島捕撈海域觀測區(qū)域，將在下次重訪前失去很多觀測區(qū)域的數(shù)據(jù)，會導(dǎo)致證明捕撈成本的證據(jù)鏈缺失。

我們分析的難點(diǎn)在于采捕船從哪個點(diǎn)開始進(jìn)入采捕狀態(tài)，從哪個點(diǎn)進(jìn)入比較合理。放網(wǎng)、收網(wǎng)和轉(zhuǎn)彎等非采捕狀態(tài)我們已經(jīng)在計算時納入考慮了。期間，由于獐子島資料存在不全或不準(zhǔn)的問題，更換了幾次底播范圍，底播范圍一換我們就要重新計算一次。

事實上，整個項目過程中，計算方式更換了很多次。主要是因為證監(jiān)會在期間也在不斷優(yōu)化，希望以最公正的方式計算出最公正的結(jié)果。同時，也希望通過不同的計算方法相互映證，以保證結(jié)果的公正準(zhǔn)確。我們也用了網(wǎng)格的方式，將小網(wǎng)格和大網(wǎng)格的面積相加復(fù)核結(jié)果。

CCTV2財經(jīng)頻道關(guān)于獐子島案件的報道

最近看到獐子島董事長對證監(jiān)會判罰的依據(jù)提出質(zhì)疑，認(rèn)為這樣的結(jié)果脫離生產(chǎn)作業(yè)實際情況。從我們作為技術(shù)服務(wù)支持的角度來看，證監(jiān)會在最后核算時已經(jīng)考慮了許多特殊情況。比如我們雖然算出全量的數(shù)據(jù)，證監(jiān)會也根據(jù)獐子島業(yè)務(wù)特點(diǎn)剔除一些數(shù)據(jù)，力求客觀真實，這其實是盡可能低的計算獐子島的采捕成本。事實上，相比于其他的計算結(jié)論，我們的計算結(jié)論相對有利于獐子島。

我們在2019年5月就把初步的結(jié)論報告交給證監(jiān)會了。2019年7月，證監(jiān)會就公布了初步的行政處罰決定。獐子島對這個初步的處罰決定不服，繼續(xù)申訴。因此去年年底，證監(jiān)會召開聽證會，我作為證人出席了這個聽證會。

我們和證監(jiān)會的工作人員前期也針對聽證會做了非常多的研究，通過技術(shù)手段和財務(wù)相關(guān)內(nèi)容舉證。證監(jiān)會最終參考了各方的意見，才在前幾天最終發(fā)布處罰決定。

我們團(tuán)隊一共有9個人參與了這個項目，主要工作集中在4-5個人。整個項目從業(yè)務(wù)洽談，質(zhì)檢到分析和形成報告，前后投入了17個月的時間。其實用計算機(jī)模擬線路，一周時間就能跑出結(jié)果，但我們還需要根據(jù)對方提供的底播范圍圖計算采捕面積來核算成本。由于這是一個案件，對細(xì)節(jié)要求比較高，因此我們花費(fèi)了大量時間在結(jié)果的推敲論證上。

為了得到更加公正的結(jié)果，我們和另一家第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行反復(fù)的溝通。這部分的工作量比我們單獨(dú)分析采捕船軌跡和采捕面積的工作量要大非常多。在這個過程中，獐子島也對我們的報告提出過質(zhì)疑，因此我們也花了很長時間對質(zhì)疑做了詳細(xì)的反饋，構(gòu)筑完整合理的邏輯鏈來回應(yīng)他們。

做完整個項目，我們團(tuán)隊都小有成就感。證監(jiān)會最終發(fā)布處罰決定時，剛好趕上北斗三號衛(wèi)星組網(wǎng)。媒體大量報道兩個新聞事件，在行業(yè)內(nèi)也收到很大的反響，我們也希望未來在北斗相關(guān)應(yīng)用上能有更多業(yè)務(wù)。

（注：底播養(yǎng)殖是指在適合養(yǎng)殖的海域?qū)⑸蓉惷绶N均勻播撒，使之在海底自然生長、不斷增殖的一種海產(chǎn)品養(yǎng)殖方式）