實控人曾占用公司資金還貸 三力士2019年度內(nèi)控報告遭“否定”

每經(jīng)記者 曾劍每經(jīng)編輯 陳俊杰

5月28日晚，三力士（002224,SZ）2019年年報終于面世。令投資者欣慰的是，公司去年營業(yè)收入和凈利潤同比均有所上漲。

不過，公司2019年度內(nèi)部控制鑒證報告卻被審計機構(gòu)出具了“否定”意見，審計機構(gòu)認為公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，事情緣于三力士曾被實際控制人實質(zhì)性占用資金。

三力士公告稱，立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所）對公司2019年度財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進行鑒證，并出具了《內(nèi)部控制鑒證報告》，該報告對公司內(nèi)部控制有效性出具了否定意見。

立信所審計發(fā)現(xiàn)，三力士及其子公司存在被實際控制人以投資方式實質(zhì)上占用公司資金、以提前支付工程款方式實質(zhì)上占用公司資金的情況。

讓時間回溯到2018年，三力士全資子公司浙江鳳頤對杭州隱石網(wǎng)絡(luò)科技有限公司和湖州長興華晟投資合伙企業(yè)（有限合伙）投資共計7400萬元，這筆錢被三力士實際控制人之一的吳瓊瑛實質(zhì)性占用。

三力士相關(guān)人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，關(guān)于投資形成資金被實際控制人實質(zhì)性占用是審計機構(gòu)的意見，至于具體是如何形成占用的，其個人不清楚。

按照三力士發(fā)布的《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況說明》，吳瓊瑛在2019年度新增占用資金2.15億元，償還3204.80萬元，期末占用資金余額為2.57億元。其預(yù)計償還時間為今年5月，償還方式為固定資產(chǎn)及銀行貸款。

三力士透露，吳瓊瑛占用上述資金主要用于歸還其股權(quán)質(zhì)押融資借款。上市公司表示，公司實際控制人法制意識淡薄，嚴重違反上市公司各項法規(guī)。公司財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書郭利軍未及時獲得資金占用信息并及時披露，應(yīng)負相應(yīng)責(zé)任。

三力士上述人士稱，目前實際控制人已將全部的占款償還給了公司，已經(jīng)不存在任何資金占用。

在《2018年度內(nèi)部控制自我評價報告》中，三力士曾表示，公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷；董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

此番，立信所指出，三力士的內(nèi)部控制未能防止或及時發(fā)現(xiàn)并糾正實際控制人的上述資金占用行為，構(gòu)成財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使三力士內(nèi)部控制失去這一功能。

對此，上市公司表示，董事會同意立信所會計師的意見。公司管理層已識別出上述重大缺陷,董事會將積極督促管理層盡快落實各項整改措施，深刻反思公司的內(nèi)部制度執(zhí)行中存在的問題，并進行整改。

值得一提的是，在被實際控制人隱秘占用資金的情況下，三力士自己卻在想辦法通過資本市場再融資。

2018年中期，三力士曾通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金6.2億元。募集資金計劃用于年產(chǎn)150臺智能化無人潛水器新建項目、 智能倉儲配送中心建設(shè)項目及全自動控制系統(tǒng)項目。

對于投資者而言，好消息是：三力士2019年度的實際業(yè)績比預(yù)期中的要好。

三力士2019年年報顯示，公司2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入9.46億元，同比上漲2.94%；實現(xiàn)凈利潤1.31億元，同比增長57.89%。

三力士主營業(yè)務(wù)為非輪胎橡膠制品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品為橡膠V帶，用于傳輸機械動力。 2017年、2018年，三力士分別實現(xiàn)凈利潤1.61億元、8315.34萬元，同比下降幅度分別為28.8%、48.29%。在2019年度，公司終于止住了業(yè)績頹勢。

最近5個交易日（5月22日~28日），三力士股價累計下跌5.63%。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)